Glosario de conciliación bancaria e imputación

Este glosario de conciliación bancaria reúne, de la A a la Z, los 40 términos que aparecen al conciliar e imputar bancos en Argentina: desde los conceptos contables básicos (mayor, partida doble, partida conciliatoria) hasta la operatoria local (SIRCREB, impuesto ley 25.413, echeq, Mis Comprobantes) y la forma en que un software cruza movimientos (tolerancia, matching 1:N, subset-sum). Cada definición se puede leer sola y enlaza a la guía que la desarrolla. Los importes de los ejemplos son ilustrativos.

A

ARCA

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero es el organismo que reemplazó a la AFIP como autoridad fiscal nacional. Desde sus servicios web se descargan los comprobantes emitidos y recibidos que alimentan los asientos de ventas y compras. Más en el asiento de ventas desde ARCA.

Asiento contable

Es el registro de una operación en la contabilidad, con una o más cuentas al debe y una o más al haber por el mismo total. En la imputación bancaria, el resultado del mes es un asiento que agrupa los movimientos del extracto por cuenta contra la cuenta del banco. Más en imputación bancaria automática.

C

Cadena de saldos

Es el control que verifica que el saldo inicial más los créditos menos los débitos de un extracto da el saldo final, y que el saldo inicial coincide con el final del mes anterior. Si la cadena no cierra, falta o sobra algún movimiento. Ejemplo: $1.000.000 + $450.000 − $380.000 tiene que dar $1.070.000. Más en qué es la conciliación bancaria.

Cheque de pago diferido

Es un cheque que se emite hoy para ser cobrado en una fecha posterior, que según la ley de cheques 24.452 no puede superar los 360 días. En la conciliación genera desfases: el pago se registra al emitirlo, pero el banco lo debita recién cuando se presenta al cobro. Más en qué es la conciliación bancaria.

Cheque pendiente de débito

Es un cheque ya emitido y registrado en el mayor que todavía no fue debitado por el banco. Es una de las partidas conciliatorias más comunes al cierre de mes. Más en cierre contable mensual.

Cobranza Banelco

Es la cobranza que un cliente paga a través de la red Banelco y que el banco acredita neta de la comisión del servicio. Para conciliarla hay que reconstruir el importe bruto y registrar la comisión retenida. Ejemplo: una cobranza de $100.000 que se acredita como $97.580 deja $2.420 de comisión a imputar. Más en conciliación bancaria automática.

Cobranza Rapifast

Es la cobranza recibida por la red Rapifast, que se liquida al banco neta de comisión y acompañada de un archivo de liquidación con el bruto y la comisión de cada pago. La conciliación cruza ese archivo con lo registrado y con lo acreditado. Más en conciliación bancaria automática.

Conciliación bancaria

Es el proceso de comparar los movimientos del extracto bancario con los registrados en la contabilidad para comprobar que coinciden y explicar cada diferencia. Su resultado son movimientos conciliados y una lista de partidas pendientes con su motivo. Más en qué es la conciliación bancaria.

Conciliación N:N

Es el cruce de un grupo de movimientos del extracto contra un grupo de asientos del mayor, cuando ninguno tiene un par individual pero los totales coinciden. Es típica de pagos masivos o liquidaciones que el banco y la contabilidad agrupan de forma distinta. Más en conciliación bancaria automática.

Cuenta puente

Es una cuenta transitoria donde se registran importes cuyo destino definitivo todavía no se conoce, como un cobro sin identificar. Su saldo debería quedar en cero cuando se aclara cada partida; si crece mes a mes, hay diferencias sin resolver. Más en cierre contable mensual.

CUIT

La Clave Única de Identificación Tributaria identifica a cada contribuyente ante ARCA. En imputación sirve para guardar reglas por proveedor: las transferencias a un mismo CUIT van siempre a la misma cuenta. Más en el asiento de compras con percepciones.

D

Depósito en tránsito

Es un depósito ya registrado en la contabilidad que el banco todavía no acreditó, por ejemplo porque se hizo el último día hábil del mes. Es una partida conciliatoria que se resuelve sola en el extracto siguiente. Más en qué es la conciliación bancaria.

E

Echeq

Es el cheque electrónico que se emite, endosa, deposita y rechaza desde el home banking, dentro del sistema regulado por el BCRA. Puede ser al día o de pago diferido, y en el extracto aparece con su número, lo que permite conciliarlo como un cheque en papel. Más en conciliación bancaria automática.

Ejercicio fiscal

Es el período de doce meses que cierra la contabilidad de una empresa. No siempre coincide con el año calendario: un cliente puede cerrar en junio y otro en diciembre, y los asientos del estudio se ordenan por el ejercicio de cada uno. Más en automatización contable para estudios contables.

Extracto o resumen bancario

Es el documento en el que el banco lista los movimientos de una cuenta en un período, con su saldo inicial y final. En Argentina suele descargarse en PDF o Excel desde el home banking, con un formato distinto en cada banco. Más en conciliación bancaria automática.

I

Impuesto a los débitos y créditos bancarios

Es el impuesto de la ley 25.413, conocido como «impuesto al cheque», que grava los débitos y créditos en cuentas bancarias con una alícuota general del 0,6 %. En el extracto aparece como una línea propia por cada movimiento gravado. Ejemplo: una transferencia recibida de $500.000 genera una línea de $3.000. Más en imputación bancaria automática.

Imputación contable

Es la asignación de cada movimiento a una cuenta del plan de cuentas. La imputación bancaria parte solo del extracto y termina en un asiento; se usa en clientes que no llevan un mayor contra el cual conciliar. Más en imputación bancaria automática.

IVA crédito fiscal

Es el IVA que la empresa paga en sus compras y que puede descontar del IVA de sus ventas. Aparece en el asiento de compras y también en el de bancos, por el IVA de las comisiones. Ejemplo: una comisión de $8.500 lleva $1.785 de IVA crédito fiscal. Más en el asiento de compras con percepciones.

IVA débito fiscal

Es el IVA que la empresa factura en sus ventas y debe ingresar a ARCA, neto del crédito fiscal. En el asiento de ventas va al haber, junto con las ventas, contra deudores por ventas. Más en el asiento de ventas desde ARCA.

L

Libro banco

Es el registro interno de los movimientos de una cuenta bancaria según la empresa, con cheques emitidos, depósitos y transferencias. Cumple la función del mayor de la cuenta banco y es la otra fuente de la conciliación. Más en qué es la conciliación bancaria.

M

Matching 1:1

Es el cruce de un movimiento del extracto con un único asiento del mayor, por importe y fecha cercana. Es el caso más simple y el que resuelve cualquier herramienta, incluida una planilla. Más en conciliación bancaria automática.

Matching 1:N

Es el cruce de un solo movimiento del extracto con varios asientos del mayor que, sumados, dan su importe. Ejemplo: una transferencia de $500.000 que paga tres facturas registradas por separado. Más en conciliación bancaria automática.

Matching N:1

Es el cruce de varios movimientos del extracto con un solo asiento del mayor. Ejemplo: un recibo de $500.000 cobrado en tres transferencias de $250.000, $180.000 y $70.000. Más en conciliación bancaria automática.

Mayor contable

Es el registro de todos los movimientos de una cuenta contable en orden cronológico, con su saldo. En conciliación se usa el mayor de la cuenta banco, que se exporta del sistema contable o del ERP para cruzarlo con el extracto. Más en cómo integrar el ERP con la conciliación bancaria.

Mis Comprobantes

Es el servicio de ARCA que lista los comprobantes electrónicos emitidos y recibidos por un contribuyente. Sirve para armar los asientos de ventas y compras, aunque en los recibidos no discrimina las percepciones. Más en el asiento de ventas desde ARCA.

Movimiento duplicado

Es un movimiento que aparece dos veces, porque se subió dos veces el mismo extracto o porque el banco lo repitió. Si no se detecta, infla los saldos y genera diferencias falsas. Más en qué es la conciliación bancaria.

O

OCR

El reconocimiento óptico de caracteres convierte en texto un documento escaneado. Hace falta cuando el extracto llega como imagen o PDF escaneado, sin capa de texto que se pueda leer directamente. Más en conciliación bancaria con IA.

P

Partida conciliatoria

Es cada diferencia legítima entre el extracto y el mayor a una fecha, que explica por qué los dos saldos no coinciden. Las típicas son cheques pendientes de débito, depósitos en tránsito y gastos bancarios no registrados. Más en qué es la conciliación bancaria.

Partida doble

Es el principio por el cual todo asiento tiene el mismo total al debe y al haber. Un asiento que no cumple la partida doble no se puede importar en el sistema contable sin error. Más en imputación bancaria automática.

Percepción

Es un impuesto que el vendedor cobra por adelantado al comprador, sumado al precio, y que el comprador computa después como pago a cuenta. Las más comunes son las de IVA e Ingresos Brutos. Ejemplo: una factura de $100.000 neto con una percepción de IIBB del 2,5 % suma $2.500. Más en el asiento de compras con percepciones.

Plan de cuentas

Es la lista ordenada de cuentas contables que usa una empresa, con su código y su nombre. Cada imputación termina en una cuenta del plan, y una cuenta nueva tiene que darse de alta en el sistema contable antes de importar el asiento. Más en software para estudios contables.

Portal IVA

Es el servicio de ARCA para el Libro IVA Digital y la declaración jurada de IVA. Sus comprobantes recibidos traen desglosadas las percepciones y otros tributos, lo que facilita el asiento de compras. Más en el asiento de compras con percepciones.

R

Redondeo

Es una diferencia de pocos pesos o centavos entre el importe del banco y el registrado, sin error de fondo. Se resuelve con un ajuste por redondeo que queda documentado. Ejemplo: $125.000 en el mayor contra $124.996 en el extracto. Más en conciliación bancaria automática.

Regla de imputación

Es un criterio guardado que asigna automáticamente una cuenta a los movimientos que cumplen una condición, por concepto o por CUIT. Ejemplo: «COMISION MANTENIMIENTO» va siempre a gastos bancarios. Más en imputación bancaria automática.

Retención

Es un impuesto que el pagador descuenta del importe que paga y deposita en nombre de quien cobra. Quien sufre la retención cobra menos y la computa como pago a cuenta. Ejemplo: sobre un pago de $1.000.000 con una retención de $20.000, se acreditan $980.000. Más en el asiento de compras con percepciones.

S

SIRCREB

El Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias es el régimen por el cual los bancos recaudan Ingresos Brutos sobre las acreditaciones en cuenta, administrado por la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral. La alícuota depende de cada contribuyente y aparece en el extracto como una línea propia. Más en imputación bancaria automática.

Subset-sum

Es el problema de encontrar qué combinación de importes, dentro de un conjunto, suma exactamente un total dado. En conciliación sirve para descubrir qué movimientos del extracto forman un asiento del mayor, o al revés. Más en conciliación bancaria con IA.

T

Tolerancia

Es el margen de diferencia de importe o de fecha que se acepta para considerar que dos movimientos son el mismo. Una tolerancia demasiado amplia concilia cosas que no correspondía; por eso conviene que sea configurable y acotada. Más en software de conciliación bancaria.

Trazabilidad

Es la capacidad de reconstruir por qué cada movimiento quedó conciliado o imputado como quedó: qué regla lo resolvió, con qué condiciones y quién hizo cada acción. Es lo que permite auditar una conciliación automática. Más en automatización contable para estudios contables.

V

Ventana de fechas

Es el rango de días alrededor de una fecha dentro del cual se busca la contrapartida de un movimiento. Existe porque el banco y la contabilidad registran la misma operación en días distintos. Más en conciliación bancaria automática.

¿Cómo usa Asentia estos conceptos?

Asentia es un software de conciliación bancaria e imputación contable para empresas y estudios contables de Argentina, y varios de estos términos son literalmente sus reglas:

• Tolerancia y ventana de fechas: cruce por importe con ventana de ±15 días y tolerancia configurable.
• Redondeo: diferencias de hasta $10 en ±1 día, con el ajuste marcado.
• Matching N:1 y subset-sum: búsqueda exacta de la combinación de movimientos que suma un asiento.
• Matching 1:N: el mismo motor al revés, con grupos de hasta 6 ítems en ±72 horas.
• SIRCREB y conciliación N:N: agrupación por concepto en el período y reglas N:N propias.
• Cobranzas Banelco y Rapifast: pasadas específicas para lo que se acredita neto de comisión.
• Cadena de saldos, duplicados y partida doble: el extracto se valida antes de conciliar, cada archivo tiene huella SHA-256 y ningún asiento se exporta si no balancea.

Para ver cómo encajan en el producto, mirá el software de conciliación bancaria o, si trabajás en un estudio, la conciliación bancaria para estudios contables.